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保险百科 增城市民郭女士：前几天我到荔城街莲翠街摩托车检测站进行年检,被告知车辆尚未缴纳车船税,除要补交3年车船税外,还要支付逾期纳税的滞纳金。摩托车是2010年购买的,每年都会准时购买机动车交通事故责任强制保险,而每次年检也顺利通过。但这次年检突然跟我说要补交2011年到2013年的车船税及滞纳金,2011年到2014年的车船税总共是204元,而2011年到2013年的滞纳金则为54.01元。车船税可以交,但我觉得要交滞纳金就不合理了。
增城市荔城街摩托车检测站：由于各种原因,有些车主并没有及时缴纳车船税,根据相关政策,未及时缴纳税款的将会产生相应的滞纳金。车船税滞纳金是从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款的万分之五。像郭女士这样需要但又忘记补交车船税及滞纳金的市民并不少。车船税每年都需要购买,只不过是需要车主们自觉缴纳,相关部门并不会刻意提醒,所以车主要看清楚缴税日期。
广东增泰律师事务所律师罗学源：《中华人民共和国车船税法》第1条明确规定,在中华人民共和国境内属于本法所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶的所有人或者管理人,为车船税的纳税人,应当依照本法缴纳车船税。郭女士作为纳税人,应依法自觉纳税。
车船税征收的钱用于干什么？我们的购置税够多了,怎么还有这么多杂税？网谈一开始,网友就抛出了颇为犀利的问题。对此,任希巍介绍,车船税不是新开征的税种,在我国已经征收多年。车船税立法是为适应形势变化的要求,对暂行条例进行改革完善并提升税收法律级次,以引导车辆、船舶的生产和消费,体现国家在促进节能减排、保护环境等方面的政策导向。
据介绍,随着我国经济的不断发展,越来越多的市民拥有属于自己的房屋和车,房产税和车船税逐步被市民熟悉。
房产税采用比例税率,其计税依据分为两种：依据房产计税余值计税的,税率为1.2%；依据房产租金收入计税的,税率为12%。车船税是对在我国境内属于《中国人民共和国车船税法》中《车船税税目税额表》所规定的车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。车船的适用税额,依照《车船税法》所附《车船税税目税额表》执行。
任希巍介绍,乘用车车船税按发动机汽缸容量（排气量）分档缴纳：1.0升（含）以下的,每辆年应纳税额240元；1.0升以上至1.6升（含）的,每辆年应纳税额360元；1.6升以上至2.0升（含）的,每辆年应纳税额420元；2.0升以上至2.5升（含）的,每辆年应纳税额900元；2.5升以上至3.0升（含）的,每辆年应纳税额1800元；3.0升以上至4.0升（含）的,每辆年应纳税额3000元；4.0升以上的,每辆年应纳税额4500元。对于哪些车船需要交纳车船税,任希巍说,车船税法规定的征税范围是税法所附《车船税税目税额表》所列的车辆、船舶,包括依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶,也包括依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。上述机动车辆包括乘用车、商用车（包括客车、货车）、挂车、专用作业车、轮式专用机械车、摩托车。拖拉机不需要缴纳车船税。
州地税系统坚持“抓大不放小”工作思路精管车船税,确保“颗粒归仓”、应收尽收。
截至9月,全州累计组织入库车船税7349万元,与上年同期相比增长832万元,增幅12.77%。州地税系统以政策宣传为先导。充分利用办税服务厅、政务公开栏、电子显示屏、报刊媒体、地税网站等载体宣传新车船税法及实施条例。联合各保险机构、公安交管部门、交通运输管理部门积极开展税法宣传,在办公场所显要位置粘贴车船税政策通告,摆放宣传手册,制作宣传栏。向投保人详细介绍车船税政策变化和机动车船的具体税额标准,提高纳税人的税法遵从度和依法纳税意识；以培训辅导为手段。
对内开展干部职工新车船税法培训活动,在学习和培训的基础上对车船税管理员进行业务检测,要求税收管理员做到理解深、业务精、执行强。对外开办保险机构扣缴新车船税工作会议,做好各保险机构代征人员的培训,促使广大代扣代缴义务人能准确把握新车船税法政策执行口径；以落实政策为核心。坚持用足政策与认真审批相结合,把好税款征收与减免关,对凡涉及车船税减免的车辆,在接到减免税申请时,严格审核申请手续是否齐全、程序是否规范、内容是否真实,认真审查车辆所有权证明文件,对不符合免税规定的车辆一律不予减免；以部门协作为基石。
加强对辖区车辆税源状况的摸底排查,建立完善车船税信息沟通和政策执行反馈机制。定期召开由地税部门、车管所、保险机构参加的车船税征收管理联席会议,通报车船税代征情况,及时解答、解决保险公司在代收代缴车船税时遇到的具体业务问题,规范保险机构的扣缴行为。
加强与公安交管部门、交通运输管理部门的沟通协调,严格落实车辆“不完税,不审验”的征管模式,完善“地税主导、保险代收、交警把关”多方联动机制,切实提高车船税管理质效；以强化监管为保障。
坚持日常监管与集中检查相结合,加强与相关职能部门的沟通协作,积极发挥公安、交通和保险机构的协护税作用。不定期对保险机构代收代缴车船税工作进行专项检查,有效增强对保险机构代收代缴工作的监督和管理力度,着力解决保险机构在代征过程中存在的各类问题,查找机动车车船税管理中的薄弱环节,确保税款应征不漏。
近日,市财政局、地税局、公安局和交通运输局四部门联合发文,要求进一步加强车船税管理。
当前,全市车船税管理中存在纳税意识淡薄、部门信息传递不畅、征管不到位等问题,文件明确了建立“联合办公、先税后检、协同管理”征管机制的要求,重申公安部门落实“先税后检”、“先税后登记”的责任和从事交强险业务的保险机构代收代缴义务,指出了船舶车船税可采取委托交通海事部门代征的方式,对地税部门建立车船纳税信息数据库、各部门间协作配合提出了具体要求。
该文是在《汉中市地方税收保障办法》出台、全面提升综合治税能力的大背景下,就单一税种管理提出的一项新举措,为基层征管单位协调相关部门提供了强有力的支持,将会进一步促进全市车船税征管水平的提高。
2007年9月13日15时,税务总局地方税务司副巡视员曹聪和保监会财产保险监管部副主任董波接受中国政府网专访,介绍车船税相关政策。
[主持人]征收方式也确实是网民关注的热点。网友都eep1819很关心为什么要规定由保险机构代缴车船税？
[董波]其实这个问题刚才曹司长已经简要回答了这个问题,网民也很关注新的《中华人民共和国车船税暂行条例》实施以后征收方式进行了较大的改革,按照条例的规定经营机动车交通事故强制保险的保险机构代收代缴车船税。主要是基于这样一个原因。首先机动车流动性较大、涉及面较广,比较分散,难以控制。从方便客户、堵塞漏洞、提供更快捷的方式的角度出发,条例规定了机动车所有人、管理人在投保交强险的时候缴纳车船税。
在2006年7月1日实行交强险之后,规定所有的机动车的所有人、管理人都应该投保交强险,而交强险所覆盖的机动车基本上与车船税所规定的机动车范围是基本一致的。因此,为了从整合社会资源、提供更好、更快捷的服务角度出发。
为进一步提升车船税征管水平,规范代征行为,天津市地税局于2014年底对全市车船税代征单位进行了调整。从内部衔接和外部控管两方面着力,打造地税主管、保险代收、公安把关、财政保障的车船税征管新模式。
在内部衔接方面,天津市地税局指导各区县地税局积极做好原代征单位税款解缴、票证缴销和手续费拨付等工作,实现新老代征单位业务上的全面对接。部分区县地税局多次深入交管部门代征窗口进行培训指导,为新代征单位开通绿色通道,短时间内为其办理了税务登记、建立代征库房、辅导制定票证管理办法,确保新代征单位快速履职。
在外部控管方面,天津市地税局克服时间紧、任务重的困难,多次召开培训会议,向新代征单位讲解网络搭建、票证领用、税款代征、票款结报等业务事项,指导代征单位严格履行职责,建章建制,规范流程。同时协助新代征单位更新了全市45个代征点位的工作设备,统一代征人员服装,提升服务质量和代征效率,确保各项工作顺利开展。
近日很多市民询问今年车船税怎么缴纳？市地税局工作人员指出,从今年1月1日起,缴纳年度车船税不再规定集中纳税期限,所有应纳税车辆一律随“交强险”缴纳车船税,凡在年度内随“交强险”缴纳车船税的均为按期纳税,跨年度缴税加收滞纳金。
为做好今年“交强险”和车船税同步征缴工作,方便纳税人缴税,市地税局与本市16家保险公司正式开通代扣代缴车船税网络管理系统,全市所有需要纳税车辆信息将全部记入征管系统,纳税人在办理“交强险”的同时,即可缴纳年度车船税,年度内任何月份缴纳车船税均为正常纳税期限,跨年度缴税按日加收税款万分之五的滞纳金。
纳税人缴纳车船税时应提供税务登记证（个人身份证）、车辆行车证、上年度完税凭证、车辆登记证书或车辆出厂合格证明（进口凭证）。纳税人需要办理免税、补税、退税的,单位车辆到税务登记所在区县地税局办理,个人车辆到其行车证上住址所在区县地税局办理。
近日,从惠州地税局了解到,该局12366纳税服务热线今年10月运行情况显示：12366热线共受理咨询4202宗,比9月4863宗下降661宗,降低13.59%,比去年同期3579宗增加623宗,上升17.41%。其中有关车船税的问题是咨询业务较多的种类之一。今年9月1日起开始实行私家车 “6年免检”政策,不少车主以为“6年内免检”相当于每隔6年才需要车检一次,这就意味着车船税也可以每隔6年才缴纳一次。真是这样吗？就车主们关心的一些车船税热点问题,邀请惠州市地税局专业人士进行解答说明。 购置车辆“先税后登记”
问：办理新车登记缴税需要提供哪些资料？ 答：对于新购买车辆的市民来说,办理新车登记缴税需要提供哪些资料是他们最关心的话题。惠州市地税局工作人员介绍说,纳税人办理新车登记缴税需提交的资料包括： 1.车辆购置税申报表复印件（需加盖车辆销售商公章)； 2.国产车：车辆出厂合格证复印件；进口车：车辆一致性证书第一、二部分复印件,车辆进出口证明复印件； 3.车主身份证复印件（单位的提供组织机构代码证书复印件）； 4.购车发票复印件。 新车入户先缴车船税,惠州市对新购置车辆实行“先税后登记”,车主先到地税部门申报缴纳车船税后,再到公安交通管理部门办理车辆注册登记手续。纳税人持相关资料到该市地税部门新车登记网点办理新购置车辆登记缴税业务后,持该车辆的完税或免税证明到公安交通管理部门申请办理机动车注册登记 （需提供完税或免税证明的原件以及复印件）。 购置车辆落实“先税后登记”后,纳税人不需再返回地税部门进行号牌登记,缴纳后续年度的车船税时,可凭机动车行驶证复印件到全市各机动车检测站、地税部门各办税服务厅车船税征收专窗和部分中国银行网点,持银联卡通过POS机缴纳车船税。
车船税可享多重优惠政策 问：车船税有哪些税收优惠政策？ 答：车船税法规定的法定免税车船如下： 1、捕捞、养殖渔船：是指在渔业船舶登记管理部门登记为捕捞船或者养殖船的船舶； 2、军队、武装警察部队专用的车船：是指按照规定在军队、武装警察部队车船登记管理部门登记,并领取军队、武警牌照的车船； 3、警用车船：是指公安机关、国家安全机关、监狱、劳动教养管理机关和人民法院、人民检察院领取警用牌照的车辆和执行警务的专用船舶； 4、依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。
国务院规定的减免税项目如下： 1、节约能源、使用新能源的车船可以免征或减半征收车船税；具体范围由国务院有关部门制定； 2、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自车船税法实施之日起5年内免征车船税； 3、依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船,自车船税法实施之日起5年内免征车船税。 授权省、自治区、直辖市人民政府规定的减免税项目如下： 1、省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况,可以对公共交通车船,农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税； 2、对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的,可以在一定期限内减征或者免征车船税,具体减免期限和数额由省、自治区、直辖市人民政府确定。 另外,对纯电动乘用车、燃料电池乘用车、非机动车船（不包括非机动驳船）、临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船,不征收车船税。 车船税可自行或代收代缴申报缴纳 问：纳税人如何缴纳车船税？ 答：纳税人可以自行向主管税务机关申报缴纳车船税；也可以在办理机动车交通事故责任强制保险时由保险机构代收代缴车船税。保险机构已代收代缴车船税的,纳税人不再向车船登记地的主管税务机关申报缴纳车船税。 纳税人缴纳车船税时,应当提供反映排气量、整备质量、核定载客人数、净吨位、千瓦、艇身长度等与纳税相关信息的相应凭证以及税务机关根据实际需要要求提供的其他资料。车船税按年申报缴纳,具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。 问：车船税可以在哪些地方缴纳？ 答：依法应当在车船登记部门登记的车船,纳税人自行申报缴纳车船税的,纳税地点为车船登记地；由保险机构代收代缴车船税的,纳税地点为保险机构所在地。将保险机构所在地也作为车船税的纳税地点,是为方便车主在购买机动车交通事故责任强制保险时一并缴纳车船税,减少完税所需时间和成本。 依法不需要办理登记的车船,纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。 车辆车船税的纳税人按照纳税地点所在的省、自治区、直辖市人民政府确定的具体适用税额缴纳车船税。 购买已缴税车辆不需缴纳当年车船税
问：购买已缴税车辆还需缴纳当年的车船税吗？ 答：已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,也不退税。
问:已完税的车船被盗抢、报废、灭失的,车船税还能退吗？ 答:在一个纳税年度内,已完税的车船被盗抢、报废、灭失的,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证,向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。
问：申请办理车辆相关手续时,为什么应当向公安机关交通管理部门提交 车船税依法纳税或者免税证明？ 答：为加强税收征管,减少税收流失,严格依法治税。车船税法及实施条例规定,车辆所有人或者管理人在申请办理车辆相关登记、定期检验手续时,应当向公安机关交通管理部门提交依法纳税或者免税证明,公安机关交通管理部门核查后办理相关手续。对没有依法纳税或者免税证明的,不予办理相关手续。 农村居民可办理免征车船税
问：我家在村里面,我买的三轮汽车要买车船税吗？ 答：根据《关于我省车船税征收有关事项的通知》（粤府[2011]150号）规定：在2015年12月31日前,对公共交通车船,以及农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车免征车船税。
问：农村居民办理车船税减免所需提供哪些资料？ 答：身份证（原件和复印件）；户口本（原件和复印件）；车辆行驶证（原件和复印件）；车船使用税免税审核表。 私家车“6年免检”政策不等于6年才缴纳一次车船税
问：车船税的纳税义务发生时间怎么计算？ 答：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月,以购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准。
问：今年9月1日起实行私家车“6年免检”政策以后,还需每年缴纳车船税吗？应纳税额如何计算？ 答：车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳。因此实行私家车“6年免检”政策以后,车主还是需要每年缴纳车船税。购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算,应纳税额为年应纳税额除以12再乘以应纳税月份数。
问：根据哪些信息确定应缴纳的车船税税额？ 答：排气量、整备质量、核定载客人数、净吨位、千瓦、艇身长度等计税依据信息,以车船登记管理部门核发的车船登记证书或者行驶证所载数据为准。 新购置车船、依法不需要办理登记或者不能提供车船登记证书、行驶证的,以车船出厂合格证明或者进口凭证标注的技术参数、数据为准；纳税人不能提供上述证明的,由主管税务机关参照国家相关标准核定,没有国家相关标准的参照同类车船核定。
车船税的税额标准是如何规定的？ 2011年2月25日,全国人大常委会通过了 《中华人民共和国车船税法》,11月23日,国务院第182次常务会议通过了 《中华人民共和国车船税法实施条例》。车船税法及其实施条例于2012年1月1日起施行。 车船税的纳税义务人是车船的所有人或者管理人。其中,所有人是指在我国境内拥有车船的单位和个人；管理人是指对车船具有管理权或者使用权,不具有所有权的单位。 上述所称的单位,包括在中国境内成立的行政机关、企业、事业单位、社会团体以及其他组织；所称的个人,包括个体工商户以及其他个人。 在中华人民共和国境内属于车船税法所附 《车船税税目税额表》规定的,依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶,以及依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶,需要缴纳车船税。